Последние изменения: 16 мая 2024
В декабре 2023 года Государственная дума приняла закон, разрешающий начиная с 1 января 2024 года открывать ИИС-3, предназначенные для долгосрочного инвестирования. Президент подписал этот закон 19 декабря. Однако налоговый кодекс был изменен лишь недавно, чтобы определить размер льгот и условия их получения.
Содержание
Новый тип ИИС-3
Инвесторы смогут открыть ИИС-3 с начала 2024 года, но все детали нового типа счетов пока не окончательно уточнены. «РБК Инвестиции» выяснили, какие преимущества предоставляет ИИС-3 инвесторам и какие ограничения с ним связаны.
Согласно принятым поправкам, ИИС-3 позволит одновременно владеть до трех счетов, при условии отсутствия у инвестора активных договоров по предыдущим двум типам ИИС. Также увеличены сроки минимального владения для получения налоговых льгот: сроки увеличиваются поэтапно в зависимости от года заключения договора.
Трансформация ИИС 1 типа в новый ИИС
Инвесторы, имеющие активные ИИС старых типов, получают возможность либо сохранить их на прежних условиях, либо трансформировать их в ИИС-3. Однако при выборе второго варианта, срок минимального владения будет учитываться с даты первоначального открытия ИИС. Инвесторы с ИИС-3 смогут получить комбинированную налоговую льготу, ограниченную определенными суммами.
Кроме того, с ИИС-3 возможно частичное или полное вывод денег без потери налоговых льгот при наступлении особых жизненных обстоятельств, таких как оплата дорогостоящего лечения из определенного списка заболеваний. Приобретать на ИИС-3 можно только российские ценные бумаги.
ИИС-3 — это новый тип индивидуального инвестиционного счета, который был представлен в 2024 году. Он способствует развитию долгосрочных инвестиций в российскую экономику и объединяет в себе налоговые льготы предыдущих типов счетов, таких как ИИС-1 и ИИС-2. При открытии счета инвестор может претендовать на налоговый вычет в размере 400 тыс. рублей, а по истечении минимального срока владения доход от инвестиций на ИИС-3 будет освобожден от налога на доходы физических лиц.
Важно! Открытие счетов старых типов не предусмотрено, но ранее открытые ИИС-1 и ИИС-2 будут действовать и в 2024 году. Существует возможность добровольной трансформации старых счетов в ИИС-3 с учетом срока владения (до трех лет) до момента преобразования, как сообщили представители Минфина и Центробанка.
По словам пресс-службы Минфина, в 2024 году будут проводиться доработки законопроекта о налоговом режиме для ИИС-3: «Согласно закону, ИИС нового типа начнет действовать с 1 января 2024 года. Работа над соответствующими поправками в Налоговый кодекс будет продолжена в следующем году. Это не повлияет на возможность получения налогового вычета, так как вычет за 2024 год можно будет получить лишь в 2025 году».
ИИС нового типа — налоговый вычет
Новый тип счета ИИС-3 объединит налоговые льготы предыдущих ИИС-1 и ИИС-2. Инвестор сможет претендовать на налоговый вычет при инвестировании до 400 тыс. рублей в год (более подробно здесь), а также освобождение от налога на доходы физических лиц по инвестициям на ИИС-3 после минимального срока владения.
В ближайшие годы ожидается, что с ИИС-3 будут освобождены доходы от инвестиций на сумму до 30 млн рублей по договорам, закрытым в течение одного налогового периода. Также будет увеличиваться срок владения счетом, начиная с пяти лет с 2024 года, и достигнет до десяти лет к 2029 году.
Как получить налоговый вычет
Для получения налогового вычета по ИИС-3 нужно предоставить форму 2-НДФЛ, договор об открытии ИИС и справку от брокера о движении средств. После подачи заявления на возврат денег, срок проверки со стороны ФНС может занять от одного до трех месяцев.
Как открыть ИИС-3
Для открытия ИИС-3 необходимо быть налоговым резидентом России, предоставить паспорт, ИНН и подать заявление. Инвестор может иметь до трех ИИС, как у разных профучастников, так и у одного. При открытии счета брокер может запросить подтверждение количества уже имеющихся у инвестора счетов.
Открыть ИИС-3 можно через мобильные приложения брокеров. Также инвестор может прекратить договор на ведение ИИС старых типов и заключить договор на ведение ИИС-3 без потери налоговых льгот. Открыть ИИС возможно у брокера, управляющего или с помощью управляющей компании ПИФ.
На какой срок открывается ИИС-3
Открыть индивидуальный инвестиционный счет нового типа возможно как минимум минимум на 10 лет. Однако срок будет увеличиваться постепенно:
- с 2024 по 2026 год открыть счет можно будет минимум на пять лет;
- а с 2027 года минимальный срок владения ИИС будет постепенно увеличиваться на год;
- окончательно десятилетка по ИИС начнется с 2031 года.
Например, если счет ИИС нового типа открыт в 2028 году, то закрыть его без потери налоговых вычетов можно будет в 2035 году. Если же ИИС открыт в 2031 году или позже, счет можно будет закрыть без потерь не ранее 2041 года.
Исключением является возврат денег для медицинских процедур из установленного перечня, в этом случае договор ИИС не закрывается. Для вывода средств для медицинских услуг необходимо обратиться к профучастнику с заявлением и документами от медицинской организации. Однако деньги получить у вас не получится, – они будут перечислены согласно выставленному счету медицинской организации.
Можно ли будет получать дивиденды и купоны на банковский счет?
Купоны и дивиденды по ценным бумагам, находящимся на ИИС-3, будут зачислятся и оставаться на счетах новых ИИС. Старые договора по ИИС позволяли брокерам переводить такие выплаты на банковский счет клиента.
Как закрыть ИИС и вывести деньги
Закрыть ИИС раньше срока истечение договора без потерь не получится. В противном случае придется возвращать ранее полученные налоговые вычеты. По истечению же положенного срока вы свободно можете закрыть ИИС расторгнув договор у брокера (здесь чтитайте как выбрать надежного и выгодного брокера для инвестиций).
Лайфхак! Для того, чтобы у вас была возможность пользоваться на инвестиционном счету налоговыми льготами и одновременно сократить время до истечения срока договора по ИИС, открывайте ИИС каждый год поочередно. Ведь одновременно можно иметь до трех ИИС. Таким образом у вас будут они закрываться с разницей в один год.
К примеру, я сохраняю ИИС первого типа, открытый еще в 2023 году. В этом году я открою еще один ИИС нового типа. А в 2025 году, последний третий ИИС. Зато в 2026 году (до этого года ИИС открываются на 5 лет) у меня истечет срок действия ИИС-1 и я смогу снова открыть новый ИИС. Срок следующего ИИС у меня истечет в 2029 году, а третьего в 2030 году. Так двигаясь лесенкой у вас будет возможность поочередно освобождать деньги и очередного ИИС и использовать их по своему усмотрению!
Для вывода денег с ИИС-3 необходимо расторгнуть договор с профучастником. Для закрытия ИИС-3 необходимо подать соответствующее заявление брокеру и договор прекратит свое действие в течение 30 дней.
Помимо ИИС для накопления на пенсию или других целей можно использовать также программу долгосрочных сбережений граждан.