Налогообложение вкладов физических лиц в России изменилось еще в 2021 году. Тогда, с 1 января были внесены поправки в законы, согласно которым с доходов по вкладу свыше 1 млн рублей предусматривается подоходный налог в размере 13-15% на проценты превышающие максимальную ключевую ставку ЦБ в соответствующем году или на начала соответствующего месяца (если вклад меньше 1 года).
Содержание
Налогообложение вкладов физических лиц
В статье рассматриваются изменения в налогообложении доходов от банковских вкладов физических лиц в России начиная с 2024 года, поскольку за 2022 год платить подоходный налог со вкладов не надо была. В 2024 году надо платить за доход полученный со вкладов в 2023 году, и так далее.
Налогообложение процентов по вкладам
С 2024 года проценты по банковским вкладам будут облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Это касается вкладов, доходность которых превышает определенный пороговый уровень, рассчитываемый исходя из ключевой ставки Центрального банка РФ.
Пороговая ставка налогообложения:
Налог будет взиматься только с той части дохода, которая превышает этот порог. Если процентная ставка по вкладу ниже установленного порога, то такие доходы не подлежат налогообложению.
Размер налога:
Ставка НДФЛ составляет 13-15% для резидентов Российской Федерации и 30% для нерезидентов. При этом сумма налога рассчитывается автоматически банком при выплате процентов, а затем перечисляется в бюджет.
Изменения для валютных вкладов:
В случае валютных депозитов налогооблагаемая база определяется в рублях по курсу Центробанка на дату выплаты процентов.
Исключения и льготы: Некоторые категории граждан могут иметь право на налоговые вычеты или освобождение от уплаты налогов на вклады.
Эти нововведения направлены на повышение справедливости налоговой системы и увеличение поступлений в государственный бюджет. Однако они также могут повлиять на привлекательность банковских вкладов для населения, особенно тех, кто хранит значительные суммы на депозитах.
Для точного понимания всех нюансов налогообложения вкладов при использовании налоговых вычетов рекомендуется обращаться к актуальной информации от налоговых органов и консультироваться с финансовыми специалистами.
А теперь каждый пункт раскрою в статье более подробнее.
Налогообложение доходов от банковских вкладов в России в 2024 году
Итак, рассмотрим…
Как работает механизм налогообложения вкладов?
Каждый год Центральный банк устанавливает ключевую ставку, которая служит ориентиром для определения предельной нормы доходности вкладов. Проценты по вкладам, превышающие эту норму, будут облагаться налогом.
За основу налогообложения берется 1 000 000 рублей.
Пример расчета:
У вас хранится 900 000 рублей в банке А на вкладе со ставкой 12% годовых.
В банке Б у вас открыт депозит на сумму 500 000 рублей со ставкой 10% годовых.
Ваш процентный доход в двух банках за 2023 год составил 158 000 рублей.
Максимальная ключевая ставка ЦБ в 2023 году составляла 15%.
Для расчета налога за 2023 год из суммы ваших процентных доходов (158 000 рублей) нужно вычесть 150 000 рублей — сумму необлагаемого процентного дохода.
Остаток (8000 рублей) будет облагаться налогом по ставке 13%.
Если ключевая ставка составляет 21%, а ваш вклад приносит 24% годовых, то разница между этими ставками (в данном примере – 3%) подлежит налогообложению. То есть, все что вы получите по процентам выше 210 000 будет облагаться налогом.
- Пороговая ставка налогообложения
Пороговое значение для начисления налога будет зависеть от текущей ключевой ставки ЦБ РФ. Для расчета этой величины используется формула, учитывающая сумму депозита и процентную ставку. Если ваша прибыль по вкладу меньше этого значения, она остается необлагаемой.
Доход подлежащий налогообложению равняется = 1 000 000 * (максимальная годовая ставка ЦБ). Налогом облагается только доход превышающий эту сумму.
2. Размер налога
Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ), применяемая к процентным доходам по вкладам, составляет 13% для резидентов Российской Федерации, доход которых в год не превышает 5000000 рублей и 15%, для тех у кого годовые доходы выше. Ну а для нерезидентов сумма налога составляет — 30% от превышения. Банк самостоятельно удерживает этот налог при выплате процентов и переводит его в бюджет.
Расчет налога:
Допустим, ваша прибыль от вклада превышающая необлагаемую сумму составила 50 тысяч рублей за год. Тогда размер налога будет равен 13% от этой суммы, то есть 6500 рублей.
Примеры расчетов по валютным вкладам:
Если вы открыли валютный вклад на $10000 при курсе доллара 80 рублей, а через год получили проценты и закрыли вклад при курсе 90 рублей, то общая сумма вашего дохода будет пересчитана в рубли и обложена налогом согласно действующим правилам.
Какие льготы предусмотрены для налогоплательщиков для использования налогового вычета?
Налоговые льготы предоставляются государством определенным категориям налогоплательщиков с целью снижения налогового бремени. Они являются одним из инструментов налоговой политики для решения социальных и экономических задач государства.
Налоговые льготы можно разделить на несколько групп: личные и для юридических лиц, общеэкономические и социальные, внешнеэкономические, направленные на стимулирование экспорта, и общие экономические льготы.
Примерами налоговых льгот могут служить освобождение от уплаты налога на имущество для лиц с инвалидностью, снижение ставок налога на прибыль для крупного бизнеса, получение дохода в виде дивидендов, а также уменьшение налогового оклада для различных категорий налогоплательщиков.
Кроме того, предусмотрены налоговые скидки, позволяющие уменьшать прибыль, подлежащую налогообложению, на сумму произведенных расходов на цели, поощряемые обществом и государством, например, на обучение и профессиональную подготовку сотрудников.
Также существует возможность освобождения от налогообложения отдельных видов имущества и доходов, полученных от определенных видов деятельности. Для получения полной информации о конкретных налоговых льготах необходимо ознакомиться с соответствующими законодательными актами.
Все это позволяет получить налоговый вычет, в том числе и при превышении порога необлагаемого дохода со вкладов. То есть простыми словами в данной ситуации можно будет полностью либо частично вернуть налог уплаченный с вклада.
Некоторые категории граждан могут претендовать на налоговые вычеты или полное освобождение от уплаты налогов на вклады. Эти льготы касаются, например, пенсионеров, инвалидов, ветеранов и других социально защищенных групп населения. Также возможны исключения для отдельных видов вкладов, таких как государственные программы поддержки или специальные социальные проекты.
Кто может воспользоваться льготами?
Например, пенсионеры могут рассчитывать на частичное или полное освобождение от налогообложения своих вкладов, если их общий доход находится в пределах установленных законом лимитов. Льготы также распространяются на некоторые виды государственных программ сбережений.
Таким образом, новые правила налогообложения вкладов вступят в силу с 2024 года и затронут большинство владельцев крупных депозитов. Несмотря на то, что эти меры направлены на укрепление финансовой стабильности страны, они могут оказать влияние на поведение вкладчиков и изменить структуру сбережений населения.
Какие категории граждан освобождаются от налога?
От налога на имущество организаций освобождаются следующие категории граждан:
- Организации и учреждения уголовно-исполнительной системы, использующие свое имущество для выполнения своих функций.
- Религиозные организации, использующие имущество для проведения религиозных мероприятий.
- Общероссийские общественные организации инвалидов, включая союзы этих организаций, где не менее 80% членов — инвалиды или их законные представители, если они используют имущество для реализации своей уставной деятельности.
- Также существуют определенные льготы по уплате налога на бездетность. Так, от этого налога были освобождены лица, которые не могли завести ребенка по состоянию здоровья, а также те, чьи дети погибли, умерли или пропали без вести на фронтах Великой Отечественной войны.
- Кроме того, льготы предоставлялись учащимся средних специальных и высших учебных заведений (до 25 лет), Героям Советского Союза, награжденным орденом Славы трех степеней, военнослужащим и членам их семей.
Подведем итог:
- От налогообложения освобождается прибыль с вклада превышающая сумму необлагаемого налога: 1 000 000 * на (максимальную годовую ставку ЦБ РФ)!
- Даже при превышении этой ставки отдельные категории граждан и те кому положен налоговый вычет могут воспользоваться соответствующей льготой и не платить проценты налоговой по доходу с вклада!